农村合作社是广大农民群众在家庭承包经营基础上自愿联合、民主管理的互助性经济组织,是实现小农户和现代农业发展有机衔接的中坚力量!
党中央、国务院高度重视农村合作社发展,习近平总书记多次作出重要指示批示,反复强调要突出抓好农村合作社和家庭农场两类农业经营主体发展,赋予双层经营体制新的内涵,不断提高农业经营效率。
木牛盒子积极响应国家号召,在原有CPA智能做账系统上新增“农村合作社会计制度”模块,帮助农村合作社解决财务问题,从自身专业角度出发促进农村合作社的发展!
如何创建“农村合作社会计制度”账簿?
创建客户后点击新建账簿,在弹出框中会计制度中增加“农村合作社会计制度”(账簿重新初始化时,会计制度中同样新增该会计准则)。
“农村合作社会计制度”功能详解
根据农村合作社会计制度做账性质,目前仅提供手动凭证,暂不支持智能做账和一键报税功能。
01凭证
支持农村合作社科目的凭证记账,存货相关的出入库凭证数量为非必填,可根据实际情况将成本与存货科目关联。存货单价根据数量金额进行计算,不填写数量的情况时,只增加该存货的金额,数量不变。
示例凭证:
入库凭证
出库凭证
期初:12101 产品物资_小牛(头)数量为100,金额为10000元;
手动入库凭证 :12101 产品物资_小牛(头)数量为0,金额为10000元;
此时12101 产品物资_小牛(头)的数量仍旧为100头,金额为20000元,可出库数量为100头。
02
薪酬
支持农村合作社人员工资计算及社保缴纳计算,期末结转根据设置自动计提员工工资和社保。
03
凭产
支持农村合作社相关资产计算和生成凭证,期末结转自动计提折旧。合作社的资产分为:固定资产、无形资产以及长期待摊费用。
1) 固定资产(科目编码:151)
●折旧关联科目
折旧费用科目:522.04 管理费用-折旧费
累计折旧科目:152 累计折旧
●处置分录
借:154 固定资产清理 152累计折旧
贷:固定资产
2) 无形资产(科目编码:161)
●摊销关联科目
摊销费用科目:522.06 管理费用-无形资产摊销
累计摊销科目:161 无形资产
●处置分录:
借:银行存款
贷:无形资产
3) 长期待摊费用(科目编码:171)
●摊销相关科目
摊销费用科目:522.07 管理费用-长期待摊费用
累计摊销科目:171 长期待摊费用
注:长期待摊费用无处置处理
04
存货
存货相关科目未开启辅助核算时,点击存货菜单,在页面进行提示:“该账簿暂未开启存货辅助核算,请前往科目期初对相关存货科目进行辅助核算开启。”点击下方“去设置”按钮,跳转至科目期初页面。
存货相关科目开启辅助核算时,存货二级菜单变“存货管理”、“出入库明细表”、“数量核算余额表”。
》》》图示:
存货列表
新增存货
农村合作社的存货没有成本核算方式,成本核算方法。单价根据凭证上的数量和金额进行计算(金额除以数量)。
存货匹配规则:默认为名称、规格、单位都校验,名称为必填项,规格和单位为非必填,名称、规格、单位都一致时为同一存货商品,不允许同时存在。商品类型默认为“采购”,用户可自己修改,修改后同步存货列表和辅助核算存货列表中的商品类型。
期末结转不处理存货相关的结转成本,需用户手动处理。
存货辅助核算不默认开启,用户可自由选择开启存货辅助核算的一级科目以及一级科目下添加的子级科目。开启后,存货模块分类展示开启的科目。
存货相关科目包含:
121产品物资
122包装物
124委托加工物资
125委托代销商品
127受托代购商品
128受托代销商品
141牲畜(禽)资产
14101 幼畜及育肥畜
14102 产役畜
142林木资产
14201 经济林木
14202 非经济林木
149其他农业资产
05
结账
自动生成期末卡片凭证,并进行数据检查,完成结账。
06
账簿
根据科目的发生情况,自动生成总账、明细账、科目余额表、辅助核算明细表、辅助核算余额表,提供查看、打印和下载功能。
07
报表
1)农牧报表
包含资产负债表、盈余及盈余分配表、成员权益变动表,三个报表内置相关取数公式,可根据需要进行修改。公式中相关科目发生金额,报表将根据公式自动计算对应项目金额。
2)税务报表
包括资产负债表、利润表、现金流量表,三个报表样式与电子税务局报表保持一致,功能与农牧报表一致。