最新变化！2025年企业所得税汇算清缴申报时间、填报资料-木牛盒子 - 会计财务软件 - 代理记账软件

注册账号

最新变化！2025年企业所得税汇算清缴申报时间、填报资料

发布日期：2025-02-27 11:31，来源：木牛盒子

从现在开始，企业所得税汇算清缴又将成为企业财务最重要的流程之一，将直接关系到企业财务状况和纳税合规性。

25年企业所得税汇算清缴企业该如何操作？企业所得税又有哪些新变化，可以享受哪些税收优惠呢？

合规汇算清缴的重要性

1. 避免税务风险

合规进行汇算清缴，能够确保企业所缴纳的税款与实际经营状况相符，提高税收准确性。避免因税收违规而产生的罚款、滞纳金等完全不必要的经济损失。

2. 避免税务成本

通过汇算清缴，可以对全年的应纳税所得额进行梳理。这一过程有利于公司发现税务漏洞，优化税务成本，避免不必要的税务支出。

3. 利用税收优惠政策

可以充分利用国家税收优惠政策，比如研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等，有利于降低企业的税负，提高企业竞争力。

4. 提高财务管理水平

企业所得税汇算清缴要求企业编制年度财务报表，并且进行纳税调整。这一过程有利于企业提高财务管理水平，确保企业的财务健康。

哪些纳税人需要办理？

只要是在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或者在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，不论是否在减税、免税期间，不论盈利或亏损，都应按照企业所得税法及其实施条例和《企业所得税汇算清缴管理办法》的相关规定进行企业所得税汇算清缴。

办理时间

纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，也就是从2025年1月1日开始截止到5月31日，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。

纳税人在其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

申报时需填报的资料

纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，纳税入办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料:

1. 企业所得税年度纳税申报表及其附表;

2. 备案事项相关资料

3. 财务报表;

4. 总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;

5. 涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;

6. 委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;

7. 主管税务机关要求报送的其他有关材料。